蘇珊娜·羅杰斯是一名財務(wù)分析師,在分析第一資本公司的股票時,她對該公司如何產(chǎn)生現(xiàn)金流有了更多的興趣。從財務(wù)分析師的角度來看,以下哪些資產(chǎn)負(fù)債表的披露不需要調(diào)整?
在過去的五年中,加勒特公司的流動比率如下:
第4年的流動比率下降,有可能是由于下列哪種情況引起的?
佩里雅芳公司從事船舶制造,公司希望利用威爾斯銀行的長期貸款,并提供了以下信息。根據(jù)上年度的資產(chǎn)負(fù)債表,公司 流動資產(chǎn)包括2,250,000美元的貨船存貨和300,000美元的應(yīng)收賬款,貨存量是在庫存中18個月的貨船。公司給予顧客60天的信用 期,有90天內(nèi)到期的應(yīng)收賬款;因為公司的流動比率為9.44,銀行經(jīng)理決定發(fā)放貸款。按照銀行的信貸政策,流動比率超過2.5的公 司可以進(jìn)行貸款;然而,銀行的信貸分析師反對經(jīng)理的決定,他調(diào)整有關(guān)內(nèi)容計算出的流動比率是1.11*?如果為真,以下哪項內(nèi)容支 持信貸分析師的決定?
在審核年度財務(wù)報表時,瑞切爾集團(tuán)公司管理會計師發(fā)現(xiàn)銷售額被高估。下列哪一項內(nèi)容最有可能引起銷售額的高估?
以下資料來自馬休斯控股公司:
試計算其持續(xù)營業(yè)利潤。
哈林頓技術(shù)公司的附有額外項目的多步式利潤表如下所示。
財務(wù)分析師格倫?漢密爾頓分析了公司的財務(wù)報表,得出的結(jié)論:真正的凈利潤是683,200美元而不是630,000美元。下列哪項內(nèi)容最能支持他的結(jié)論?
問題:.
1. 請計算經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動的現(xiàn)金流量
2. 解釋三張報表對投資人、債權(quán)人的作用
Q公司是美國一家制造性企業(yè),該企業(yè)月平均銷售額為$2,400,000,30%為現(xiàn)金銷售,55%大客戶是賒銷,而15%的所有其他客戶也進(jìn)行賒銷。Q公司的賒銷政策為:10天內(nèi)付款2%折扣,賒銷期15天。幾乎所有賒銷客戶都選擇在10天內(nèi)付款,以獲得2%的折扣。Q公司在發(fā)生壞賬時,采用的是壞賬直接注銷法。由于最近經(jīng)濟(jì)總體形勢不好,Q公司的客戶付款經(jīng)常出現(xiàn)延遲,很多客戶拖延到下個月才付款,這種情況占了總銷售額的7%,而且,Q
公司預(yù)計總銷售額的3%將最終無法收回。公司決定下一年度起改用銷售額百分比法計提壞賬,并考慮將應(yīng)收賬款進(jìn)行保理。
問題:
1.處理壞賬的方法采用直接沖銷法和計提壞賬準(zhǔn)備法計提壞賬,哪個更好?請解釋說明。
2.采用計提壞賬準(zhǔn)備法計提壞賬,下一年度1月將對以下項目產(chǎn)生什么影響?請解釋說明。
資產(chǎn)
營業(yè)利潤
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量
3.請計算下一年度1月預(yù)計收回的現(xiàn)金為多少?
4. a.請定義應(yīng)收賬款保理。
b.請解釋說明帶追索權(quán)的和不帶追索權(quán)的應(yīng)收賬款的保理。
5.企業(yè)應(yīng)收賬款的信息和政策從財務(wù)報告的哪個部分可以獲得?
提供企業(yè)特定時段內(nèi)運營總結(jié)的財務(wù)報表是:
Bertram公司年初留存收益余額為100,000美元,年末余額是125,000美元。 該年度凈利潤為40,000美元。Bertram公司的資產(chǎn)負(fù)債表顯示本年度應(yīng)付股 利減少5,000美元,但事實上公司已經(jīng)宣告發(fā)放現(xiàn)金股利和股票股利。股票 股利發(fā)放數(shù)是8,000美元。編制該年度的現(xiàn)金流量表時,Bertram公司應(yīng)當(dāng)列 示分配股利所支付的現(xiàn)金數(shù)額為: