財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中,審計(jì)人員在對內(nèi)部控制進(jìn)行初評后,應(yīng)當(dāng)實(shí)施內(nèi)部控制測試的情形是( )。
進(jìn)行內(nèi)部控制測試成本較高
內(nèi)部控制設(shè)計(jì)存在重大缺陷
內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且預(yù)期運(yùn)行有效
難以對內(nèi)部控制的健全性和有效性作出評價(jià)
下列各項(xiàng)中,屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是( )。
獨(dú)立檢查
責(zé)權(quán)配置
風(fēng)險(xiǎn)評估
員工素質(zhì)
下列各項(xiàng)中,不是用以調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是( )。
檢查
觀察
函證
詢問
被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)置比較健全,但未予有效執(zhí)行,導(dǎo)致大部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)失控,應(yīng)將其內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估為()。
低水平
中等水平
高水平
無風(fēng)險(xiǎn)
確定符合性測試的抽查范圍時(shí),可選擇的方法是()
實(shí)地觀察法
證據(jù)檢查法
經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法
重復(fù)執(zhí)行法
下列各項(xiàng)中,屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制的是()。
客戶賒銷限額的批準(zhǔn)
表賬證之間的定期核對
原材料采購和會(huì)計(jì)記錄職責(zé)的分離
財(cái)產(chǎn)物資的專人保管制度
審計(jì)人員抽取了同一月份的若干張銷貨單,檢查銷售業(yè)務(wù)處理程序執(zhí)行情況,該內(nèi)部控制測試的方式是( )。
業(yè)務(wù)程序測試
實(shí)質(zhì)性測試
了解測試
功能測試
下列內(nèi)部控制屬于實(shí)物控制的是( )。
定期進(jìn)行表賬證之間的核對
實(shí)行定期或不定期的財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度
出納不得登記總賬
顧客賒銷限額的審批
被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)置比較健全,但未予有效執(zhí)行,導(dǎo)致大部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)失控,應(yīng)將其內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評估為( )。
低控制風(fēng)險(xiǎn)
中等控制風(fēng)險(xiǎn)
高控制風(fēng)險(xiǎn)
無控制風(fēng)險(xiǎn)
建立適當(dāng)?shù)姆婪洞胧┮韵拗品窍嚓P(guān)人員接近資產(chǎn)或記錄的控制活動(dòng)屬于()。
業(yè)務(wù)授權(quán)控制
職責(zé)分工控制
憑證與記錄控制
實(shí)物控制