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? ? ? ? 個別報表：

? ? ? ? 期末牛牛公司個別報表存貨賬面價值=9 500×50%=4 750（萬元）；

? ? ? ? 計稅基礎(chǔ)=4 750（萬元）（賬面余額）；

? ? ? ? 沒有產(chǎn)生暫時性差異。

? ? ? ? 合并報表：

? ? ? ? 期末合并報表存貨賬面價值=8 500×50%=4 250（萬元）；

? ? ? ? 計稅基礎(chǔ)=4 750（萬元）（購貨方期末存貨結(jié)存）；

? ? ? ? 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=（4 750-4 250）×25%=125（萬元）。

? ? ? ? 綜上，本題應(yīng)選A。

? ? ? 【提個醒】對于內(nèi)部商品交易所形成的存貨，從持有該存貨的企業(yè)來說，假定不考慮計提資產(chǎn)減值損失，其取得成本就是該資產(chǎn)的賬面價值，這其中包括銷售企業(yè)因該銷售所實現(xiàn)的損益，這一取得成本也就是計稅基礎(chǔ)。由于所得稅是以獨立的法人實體為對象計征的，這一計稅基礎(chǔ)也是合并報表中該存貨的計稅基礎(chǔ)。