計算業(yè)務（4）應繳納的消費稅。
要求：計算當月應繳納的增值稅稅額。
要求：分別計算該公司應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加（不含代扣代繳的稅款）。
材料全屏
21
【簡答題】
甲卷煙廠收購煙葉應繳納的煙葉稅。
甲卷煙廠被代收代繳的城建稅、教育費附加和地方教育附加。
甲卷煙廠應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加（不含被代收代繳的部分）。
題目
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考點：生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應納消費稅的計算
? ? ? ? 自產(chǎn)口紅贈送給客戶，應繳納消費稅。由于沒有同類商品銷售價格，應用組成計稅價格來計算；
? ? ? ? 組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤率）÷（1－消費稅稅率）＝255×（1＋10%）÷（1－15%）＝330（萬元）；
? ? ? ? 業(yè)務（4）應納消費稅＝330×15%＝49.5（萬元）。
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- 高利轉(zhuǎn)貸罪的主觀方面是（） A.犯罪故意，并且具有營利的目的 B.犯罪故意，并且具有使用的目的 C.犯罪故意，并且具有非法占有的目的 D.犯罪故意，并且具有轉(zhuǎn)貸牟利的目的
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- 履約保函的擔保期限( )。 A.自發(fā)包人與承包人簽訂合同之日起，至簽發(fā)工程移交證書日止 B.自發(fā)包人與承包人簽訂合同之日起，至工程竣工驗收合格之日止 C.自提交履約保函之日起，至簽發(fā)工程移交證書日止 D.自提交履約保函之日起，至工程竣工驗收合格之日止
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- 進口設備重量為1000噸，離岸價格FOB為200萬美元，海運費400美元/噸，海運保險費率為2‰，美元兌換人民幣為1: 7.1， 該設備的海運保險費為( ) 萬元。 A.5.66 B.2.85 C.4.29 D.3.41
- 刑法分則中規(guī)定的“猥褻”屬于（） A.主觀的構(gòu)成要件要素 B.記述的構(gòu)成要件要素 C.規(guī)范的構(gòu)成要件要素 D.消極的構(gòu)成要件要素
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- 烏拉俄語是什么意思（ )。 A.你好 B.進攻 C.勝利 D.沒有具體的意思，通常用作表達強烈情感的語氣詞。
該科目易錯題
- 下列經(jīng)濟業(yè)務或事項，不采用公允價值進行后續(xù)計量的有（? ? ? ）。A以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)B固定資產(chǎn)C以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債D?以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)
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- 下列經(jīng)濟業(yè)務和事項中，不違背可比性要求的有（? ? ? ）。A如果固定資產(chǎn)所含經(jīng)濟利益的預期消耗方式發(fā)生了重大改變，企業(yè)應當相應改變固定資產(chǎn)折舊方法B鑒于2014年7月1日開始執(zhí)行新準則，將對被投資企業(yè)無控制無共同控制無重大影響，公允價值不能可靠計量的股權(quán)投資改按金融資產(chǎn)核算C由于固定資產(chǎn)購建完成并達到預定可使用狀態(tài)，將借款費用由資本化改為費用化核算D某項專利技術(shù)已經(jīng)喪失使用價值和轉(zhuǎn)讓價值，將其賬面價值一次性轉(zhuǎn)入當期損益
- 在存在不確定因素的情況下，進行合理判斷時，下列做法中符合謹慎性要求的有（? ? ? ）。A合理估計可能發(fā)生的損失和費用B設置秘密準備，以備虧損年度轉(zhuǎn)回C充分估計可能取得的收益和利潤D不要高估資產(chǎn)和預計收益
- 下列各項中，屬于企業(yè)利得的有（ ）。A出租投資性房地產(chǎn)取得的收入B投資者的出資額大于其在被投資單位注冊資本中所占份額的部分C出售無形資產(chǎn)產(chǎn)生的凈收益D債權(quán)投資公允價值變動產(chǎn)生的其他綜合收益
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- 下列對會計核算基本假設的表述中，不恰當?shù)挠校? ? ? ）。A會計分期假設是劃分收益性支付與資本性支出等會計原則的基礎B會計主體一定是法律主體C貨幣計量假設要求采用人民幣作為會計核算的唯一的計量單位D在持續(xù)經(jīng)營前提下，會計確認、計量和報告應當以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提
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- 下列各項關于資產(chǎn)期末計量的表述中，正確的有（ ?。?。A長期股權(quán)投資期末按照市場價格計量B存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量C交易性金融資產(chǎn)期末按照公允價值計量D應收款項期末按照賬面價值與其預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值孰低計量
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- 計算該企業(yè)10月合計應繳納的增值稅稅額。
- 材料全屏張某是北京一家企業(yè)的高管，近年來個人從事大量的房地產(chǎn)投資租賃業(yè)務，其2018年相關情況如下：（1）7月份將其位于海淀區(qū)的住房租賃給外來打工人員，租賃合同注明租賃期限為2018年7月1日至2018年6月30日，租賃費用為42萬元（含稅），并于簽訂合同時一次性支付。（2）8月份銷售位于朝陽區(qū)的一處辦公樓，銷售價格為1050萬元（含稅），此辦公樓購置于3年前，購置價格為900萬元。（3）9月份將其使用過的汽車銷售給王某，銷售價格為20萬元，此汽車購置于6年前，購置時取得普通發(fā)票注明金額為31萬元。（4）10月份從國外進口一輛小汽車自用，關稅完稅價格為100萬元。其他資料：汽車關稅稅率為25%，小汽車消費稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題。21【簡答題】計算業(yè)務（1）應納的增值稅。
- 材料全屏位于湖南省長沙市的岳陽樓煙草公司為增值稅一般納稅人，2018年10月，該公司發(fā)生如下業(yè)務：（1）從國外進口一批原材料，經(jīng)海關核定，關稅完稅價格折合人民幣為15萬元，該公司支付進口環(huán)節(jié)的相關稅費后將材料運回公司，取得海關完稅憑證，關稅稅率20%。（2）向當?shù)剞r(nóng)民收購煙葉，開具的收購發(fā)票上注明收購價款12萬元，并同時支付了價外補貼1.2萬元，公司按照規(guī)定繳納了煙葉稅。將煙葉運至位于當?shù)啬晨h城的A加工廠加工煙絲（增值稅一般納稅人）。當月收回加工的煙絲，支付不含稅加工費、輔料費合計3萬元，取得加工廠開具的增值稅專用發(fā)票。（3）當月領用70%的收回煙絲，生產(chǎn)了18標準箱A牌卷煙。剩余30%的煙絲直接對外銷售，取得不含稅銷售額16萬元。（4）銷售自產(chǎn)的A牌卷煙8標準箱，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額50萬元；已知：A牌卷煙適用比例稅率56%，定額稅率為每標準箱150元；煙絲消費稅稅率為30%；公司取得的相關發(fā)票均符合規(guī)定并在當月認證并允許抵扣。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。21【簡答題】計算該煙草公司應納煙葉稅。
- 計算該化妝品廠當月應繳納的增值稅。
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- 計算王某轉(zhuǎn)讓股票所得應在我國繳納的個人所得稅。
- 計算該企業(yè)當年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
- 材料全屏某市房地產(chǎn)開發(fā)公司發(fā)生如下業(yè)務：（1）2018年1月通過競拍方式取得該市一處占地面積為30 000平方米的土地使用權(quán)，支付土地出讓金4 500萬元；（2）自4月份開始在取得的該土地上建造寫字樓，合同約定的工程款合計為2 000萬元，并于當年10月31日完工；根據(jù)合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)5%的工程款，作為開發(fā)項目的質(zhì)量保證金，對方按實際收取的工程款開具發(fā)票；（3）與該開發(fā)項目有關的銷售費用50萬元、管理費用80萬元、財務費用200萬元，其中財務費用中包括向金融機構(gòu)貸款利息支出120萬元以及超過貸款期限加罰的利息40萬元，利息支出能夠提供金融機構(gòu)貸款證明，并且能夠按照房地產(chǎn)項目計算分攤；（4）當年7月銷售寫字樓的80%并簽訂了銷售合同，取得不含稅銷售收入合計12 000萬元；2018年5月份剩余20%開始對外出租，簽訂為期3年的租賃合同，約定每年收取不含增值稅租金150萬元，當年實際取得不含稅租金收入100萬元。（已知：當?shù)匾?guī)定計征土地增值稅時其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%，契稅稅率為3%，計算土地增值稅允許扣除的稅金及附加為104萬元。）要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。21【簡答題】計算進行土地增值稅清算時可扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額。
- 計算進行土地增值稅清算時可扣除的項目金額合計數(shù)。
- 計算業(yè)務（4）應繳納的印花稅。