某食品加工廠為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為16%,注冊(cè)資金1 000萬元,2018年利潤表中的銷售收入5 500萬元,銷售成本1 600萬元,稅金及附加500萬元,管理費(fèi)用790萬元,銷售費(fèi)用1 100萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用410萬元,投資收益300萬元,營業(yè)外支出100萬元,會(huì)計(jì)利潤為1 300萬元。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)該企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)下列資料:
(1)將市場(chǎng)售價(jià)為26萬元(不含增值稅)的自產(chǎn)食品通過國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū),成本為20萬元。
(2)因管理不善丟失外購原材料一批(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額),賬面成本100萬元。保險(xiǎn)公司審核后同意賠付3萬元,倉庫管理員同意賠付7萬元。企業(yè)確認(rèn)損失100萬元并已計(jì)入管理費(fèi)用。
(3)銷售費(fèi)用中,115萬元為支付給某中介單位的銷售傭金,該傭金在稅法規(guī)定的扣除限額內(nèi),但是傭金中的40%為現(xiàn)金支付,取得了相關(guān)發(fā)票;800萬元為廣告費(fèi)支出。
(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用中,360萬元為向低稅負(fù)地區(qū)100%持股的母公司借款9個(gè)月用于生產(chǎn)經(jīng)營的3 000萬元的利息支出,金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款年利率為9%。
(5)投資收益300萬元為投資境內(nèi)非上市公司取得的收益。
要求:根據(jù)上述資料回答下列問題。
【簡(jiǎn)答題】
業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。