計算業(yè)務（4）應繳納的資源稅。
要求：計算當月應繳納的增值稅稅額。
要求：分別計算該公司應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加（不含代扣代繳的稅款）。
材料全屏
21
【簡答題】
甲卷煙廠收購煙葉應繳納的煙葉稅。
甲卷煙廠被代收代繳的城建稅、教育費附加和地方教育附加。
甲卷煙廠應繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加（不含被代收代繳的部分）。
題目
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考點：資源稅應納稅額的計算,資源稅計稅依據(jù)
納稅人將自產(chǎn)原煤與外購原煤混合加工洗選煤的，應當準確核算外購原煤的數(shù)量、單價及運費，在確認計稅依據(jù)時可以扣減外購相應原煤的購進金額。
業(yè)務（4）應繳納資源稅＝31 000×80%×8%－30×410×8%＝1 000（萬元）。
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該科目易錯題
- 下列經(jīng)濟業(yè)務或事項，不采用公允價值進行后續(xù)計量的有（? ? ? ）。A以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)B固定資產(chǎn)C以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債D?以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)
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- 在存在不確定因素的情況下，進行合理判斷時，下列做法中符合謹慎性要求的有（? ? ? ）。A合理估計可能發(fā)生的損失和費用B設置秘密準備，以備虧損年度轉(zhuǎn)回C充分估計可能取得的收益和利潤D不要高估資產(chǎn)和預計收益
- 下列各項中，屬于企業(yè)利得的有（ ?。?。A出租投資性房地產(chǎn)取得的收入B投資者的出資額大于其在被投資單位注冊資本中所占份額的部分C出售無形資產(chǎn)產(chǎn)生的凈收益D債權(quán)投資公允價值變動產(chǎn)生的其他綜合收益
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- 下列對會計核算基本假設的表述中，不恰當?shù)挠校? ? ? ）。A會計分期假設是劃分收益性支付與資本性支出等會計原則的基礎B會計主體一定是法律主體C貨幣計量假設要求采用人民幣作為會計核算的唯一的計量單位D在持續(xù)經(jīng)營前提下，會計確認、計量和報告應當以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提
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- 下列各項關(guān)于資產(chǎn)期末計量的表述中，正確的有（ ?。?。A長期股權(quán)投資期末按照市場價格計量B存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量C交易性金融資產(chǎn)期末按照公允價值計量D應收款項期末按照賬面價值與其預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值孰低計量
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- 材料全屏位于湖南省長沙市的岳陽樓煙草公司為增值稅一般納稅人，2018年10月，該公司發(fā)生如下業(yè)務：（1）從國外進口一批原材料，經(jīng)海關(guān)核定，關(guān)稅完稅價格折合人民幣為15萬元，該公司支付進口環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費后將材料運回公司，取得海關(guān)完稅憑證，關(guān)稅稅率20%。（2）向當?shù)剞r(nóng)民收購煙葉，開具的收購發(fā)票上注明收購價款12萬元，并同時支付了價外補貼1.2萬元，公司按照規(guī)定繳納了煙葉稅。將煙葉運至位于當?shù)啬晨h城的A加工廠加工煙絲（增值稅一般納稅人）。當月收回加工的煙絲，支付不含稅加工費、輔料費合計3萬元，取得加工廠開具的增值稅專用發(fā)票。（3）當月領用70%的收回煙絲，生產(chǎn)了18標準箱A牌卷煙。剩余30%的煙絲直接對外銷售，取得不含稅銷售額16萬元。（4）銷售自產(chǎn)的A牌卷煙8標準箱，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額50萬元；已知：A牌卷煙適用比例稅率56%，定額稅率為每標準箱150元；煙絲消費稅稅率為30%；公司取得的相關(guān)發(fā)票均符合規(guī)定并在當月認證并允許抵扣。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。21【簡答題】計算該煙草公司應納煙葉稅。
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- 計算業(yè)務（4）應繳納的資源稅。
- 材料全屏材料：某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從國外某石油公司進口原油50 000噸，支付價款折合人民幣9 000萬元，其中包含包裝費及保險費折合人民幣10萬元。（2）開采原油10 000噸，并將開采的原油對外銷售6 000噸，取得含稅銷售額2 320萬元，同時向購買方收取延期付款利息2.32萬元、包裝費1.16萬元，另外支付運輸費用7.02萬元。（3）將開采的原油1 000噸通過關(guān)聯(lián)公司對外銷售，關(guān)聯(lián)公司的對外含稅售價為0.39萬元/噸。（4）用開采的原油2 000噸加工生產(chǎn)汽油1 300噸。（其他相關(guān)資料：原油的資源稅稅率為10%）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。25【簡答題】計算業(yè)務（1）應繳納的資源稅額。
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- 材料全屏材料：某居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）為國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2018年利潤表中的銷售收入5 500萬元，銷售成本1 600萬元，稅金及附加500萬元，管理費用790萬元，銷售費用1 100萬元，財務費用150萬元，投資收益35萬元，營業(yè)外支出100萬元，會計利潤為1 295萬元。該企業(yè)2018年部分業(yè)務如下：（1）管理費用中，業(yè)務招待費80萬元。（2）銷售費用中，廣告費700萬元，業(yè)務宣傳費260萬元。（3）財務費用中，支付給銀行的借款利息60萬元（借款金額1 000萬元，期限1年）；支付給非關(guān)聯(lián)方借款利息70萬元（借款金額900萬元，期限1年）。（4）營業(yè)外支出中，因違反合同約定支付給其他企業(yè)違約金30萬元，因違反工商管理規(guī)定被工商局處以罰款5萬元。（5）投資收益中，國債利息收入10萬元；從境外子公司分回稅后投資收益25萬元，B國政府規(guī)定的所得稅稅率為10%。（6）已計入成本、費用中的全年實發(fā)合理的工資總額為400萬元，實際撥繳的工會經(jīng)費6萬元，發(fā)生職工福利費60萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。（7）購進一臺符合《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元、增值稅4.8萬元，當月投入使用，企業(yè)將該設備購買價款30萬元一次性在成本中列支。該設備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當月銷售，相關(guān)成本已結(jié)轉(zhuǎn)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。21【簡答題】計算準予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務招待費。
- 計算該企業(yè)應在我國繳納的企業(yè)所得稅。
- 要求：分別計算業(yè)務（2）應代扣代繳的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。
- 要求：分別計算該公司應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加（不含代扣代繳的稅款）。