以下適用15%優(yōu)惠稅率的是( )。
小型微利企業(yè)
國家重點扶持的高新技術企業(yè)
非居民企業(yè)
居民企業(yè)
根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關于企業(yè)貨幣資產損失的說法,不正確的是( )。
企業(yè)貨幣資產損失,包括現金損失、銀行存款損失和應收(預付)賬款損失等
企業(yè)清查出的現金短缺,以其實際金額為現金損失
逾期不能收回的應收款項中,單筆數額較小、不足以彌補清收成本的,由企業(yè)作出專項說明,對確實不能收回的部分,認定為損失
企業(yè)將貨幣性資金存入法定具有吸收存款職能的機構,因該機構依法破產、清算,確實不能收回的部分,確認為存款損失
2013年度,某企業(yè)通過具備法定資格的公益性社會組織向災區(qū)捐款100萬元,直接向受災小學捐款20萬元,兩筆捐款均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當年的利潤總額為1000萬元。假設不考慮其他納稅調整事項,根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該企業(yè)2013年度應納稅所得額為( )萬元。
1000
1020
1120
1070
根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,以下支出可以在稅前扣除的是( )。
企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費
企業(yè)從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出
企業(yè)參加財產保險,按照規(guī)定繳納的保險費
非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間的利息
某居民企業(yè),2010年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為300萬元,撥繳職工工會經費5萬元,支出職工福利費45萬元、職工教育經費15萬元,該企業(yè)2010年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經費合計為( )萬元。
310
349.84
394.84
354.5
某法人企業(yè)總機構在北京,在沈陽、大連分設兩個二級分支機構,2010年沈陽分機構收入、工資、資產分別是80萬元、30萬元、40萬元;大連分機構收入、工資、資產分別是60萬元、40萬元、60萬元;2010年一季度總機構匯總計算應納稅額160萬元,沈陽分支機構一季度預繳所得稅稅款為( )萬元。
37.60
67.2
75.2
82.3
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅,適用稅率為( )。
25%
20%
15%
10%
根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關于非居民企業(yè)的表述中,不正確的是( )。
依照外國法律成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)
依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內,在中國境內未設立機構、場所,但有來源于中國境內所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內,但在中國境內設立機構、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內從事生產經營活動的,該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內設立的機構、場所
某企業(yè)年應納稅所得額為5萬元,該企業(yè)當年應繳納企業(yè)所得稅稅額為( )萬元。
2
1
0.5
0.6
下列各項中,依據《企業(yè)所得稅法》相關規(guī)定可計提折舊的生物資產是( )。
經濟林
防風固沙林
用材林
存欄待售的牲畜