根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中,不正確的是( )。
銷售商品采用預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
以分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入
采用售后回購(gòu)方式銷售商品的,符合收入確認(rèn)條件的,銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入,回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理
銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的,應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額
企業(yè)債務(wù)重組符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的,債務(wù)重組確認(rèn)的所得占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額( )以上,可以在( )個(gè)納稅年度的期間內(nèi),均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。
30%;5
30%;3
50%;5
50%;3
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,不得提取折舊在稅前扣除的固定資產(chǎn)是( )。
接受投資的固定資產(chǎn)
未投入使用的房屋、建筑物
授受捐贈(zèng)的機(jī)器設(shè)備
與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,股息、紅利等權(quán)益性投資所得是按照( )確定所得來源地。
負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地
機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地
分配所得的企業(yè)所在地
負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地
某企業(yè)2010年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得顴為200萬元,在全年已預(yù)繳稅款50萬元,來源于境外某國(guó)稅前所得100萬元,境外實(shí)納稅款20萬元,該企業(yè)在我國(guó)適用的企業(yè)所得稅稅率是25%,計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為( )萬元。
10
12
5
70
某生產(chǎn)企業(yè)2013年?duì)I業(yè)收入為1500萬元。廣告費(fèi)支出為52萬元。2012年尚未抵扣的廣告費(fèi)90萬元。則2013年稅前準(zhǔn)允扣除的廣告費(fèi)為( )萬元。
52
142
135
225
某居民企業(yè)向銀行借款400萬元用于建造廠房,借款期從2014年1月1日至2014年12月31日,支付當(dāng)年全年借款利息32萬元,該廠房于2014年3月1日開始建造,2014年10月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用,不考慮折舊問題,該企業(yè)當(dāng)年稅前可扣除的利息費(fèi)用是( )萬元。
5.33
8
10.67
32
某生產(chǎn)企業(yè)在2013年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元,其中包括用于在建工程支付的銀行貸款利息180萬元和企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)向其他企業(yè)支付借款1500萬元的本年利息120萬元(同期銀行貸款年利率為6%)。企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用是( )萬元。
300
180
120
90
下列關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策的陳述中,不正確的是( )。
軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款,不征收所得稅
我國(guó)境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后,自依法注冊(cè)登記年度起,第一年和第二年免征企業(yè)所得稅,第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅
國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè),如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅
企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件,凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的,經(jīng)過核準(zhǔn),其折舊或者攤銷年限可以適當(dāng)縮短,最短可為2年
企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出準(zhǔn)予扣除的計(jì)算基準(zhǔn)是( )。
計(jì)稅工資總額
工資薪金總額
收入總額
費(fèi)用支出總額