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(2012年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是(　　)。

  • A

    在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

  • B

    在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

  • C

    依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

  • D

    依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是(　　)。

  • A

    按月征收

  • B

    按季計征，分月預(yù)繳

  • C

    按季征收

  • D

    按年計征，分月或分季預(yù)繳

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是(　　)。

  • A

    符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

  • B

    在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)持有中國境內(nèi)非上市公司股份而取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

  • C

    在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)持有中國境內(nèi)上市公司股票不足12個月而取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

  • D

    在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有中國境內(nèi)上市公司股票12個月以上而取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的說法中不正確的是(　　)。

  • A

    盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的原購進價格為計稅基礎(chǔ)

  • B

    通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

  • C

    外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)

  • D

    融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)

2016年5月，甲生產(chǎn)企業(yè)因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)某具有合法經(jīng)營資格的中介機構(gòu)介紹與乙企業(yè)簽訂了一份買賣合同，合同金額為20萬元。甲生產(chǎn)企業(yè)向該中介機構(gòu)支付傭金2萬元。甲生產(chǎn)企業(yè)在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，該筆傭金準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為（?。┤f元。

  • A

    0.5

  • B

    1.5

  • C

    1

  • D

    2

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，應(yīng)以(　　)為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

  • A

    收入全額

  • B

    收入全額減除相關(guān)稅費后的余額

  • C

    收入全額減除財產(chǎn)原值后的余額

  • D

    收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是(　　)。

  • A

    在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

  • B

    在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

  • C

    依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

  • D

    依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的一定比例加計扣除，該比例為（?。?。

  • A

    50%

  • B

    100%

  • C

    150%

  • D

    200%

某超市2013年實發(fā)工資總額1000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出29萬元。2014年實發(fā)工資總額1200萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出28萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該超市在計算2014年應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費支出為（  ）萬元。

  • A

    25

  • B

    28

  • C

    30

  • D

    32

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，不實行源泉扣繳的是（    ）。

  • A

    某美國企業(yè)向中國境內(nèi)企業(yè)投資而取得的股息

  • B

    某美國企業(yè)向某英國企業(yè)出租機器設(shè)備，供其在英國使用而收取的租金

  • C

    某美國企業(yè)出售其在深圳的房產(chǎn)而取得的所得

  • D

    某美國企業(yè)向中國企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)而取得的所得