某公司是一家服裝制造公司，該公司的生產(chǎn)流程都進行了規(guī)范化，但是公司的內(nèi)部控制并不是很完善。主要體現(xiàn)在公司的權(quán)力過于集中，主要集中在公司董事長的手里。另外公司在人員的招聘上沒有進行合理的規(guī)劃，導致在忙季的時候人員供不應求。公司的會計主管兼任采購部門的主管，公司10萬元以下的資金支出由財務主管批準，不經(jīng)過其他人的審批，后期也沒有專門的人員進行監(jiān)督，導致公司的資金管理混亂。沒有進行充分的市場調(diào)查，銷售預測不準確，導致企業(yè)存在大量的存貨積壓。
要求：
（1）根據(jù)以上資料分析該公司的內(nèi)部控制存在哪些問題。
（2）該公司由于沒有進行充分的市場調(diào)查，銷售預測不準確，導致企業(yè)存在大量的存貨積壓。簡述企業(yè)在銷售過程中還存在哪些風險。
（3）簡述內(nèi)部控制評價的程序。
（1）企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境存在問題。公司的組織結(jié)構(gòu)不合理，公司的權(quán)力過于集中，主要集中在公司董事長的手里。人力資源存在問題，公司在人員的招聘上沒有進行合理的規(guī)劃，導致在忙季的時候人員供不應求。
控制活動存在問題。公司的會計主管兼任采購部的主管，違背了不相容職務分離控制的原則，容易導致舞弊的發(fā)生。公司10萬元以下的資金支出由財務主管批準，不經(jīng)過其他人的審批，不符合授權(quán)審批控制的原則。
內(nèi)部監(jiān)督存在問題。資金的支付在后期沒有專門的人員進行監(jiān)督，不符合內(nèi)部監(jiān)督的原則。
（2）銷售業(yè)務需關(guān)注的主要風險包括：
①銷售政策和策略不當，市場預測不準確，銷售渠道管理不當，可導致銷售不暢、存貨積壓、經(jīng)營難以為繼。
②客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當，賬款回收不力等，可能導致銷售款項不能收回或遭受欺詐。
③銷售過程存在舞弊行為，可能導致企業(yè)利益受損。
（3）內(nèi)部控制評價的程序包括：制定評價控制方案、組成評價工作組、實施評價工作與測試、匯總評價結(jié)果。
多做幾道
從宏觀環(huán)境角度簡要分析藍天公司2008年初創(chuàng)時光伏產(chǎn)業(yè)所面臨的機會與2010年后光伏產(chǎn)業(yè)所面臨的威脅。
從產(chǎn)業(yè)五種競爭力角度分析藍天公司從2008年開始經(jīng)營光伏電池板業(yè)務時所面臨的機會與2010年后所面臨的威脅。
闡述企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟的主要類型，簡要分析藍天公司與合作伙伴所結(jié)成的戰(zhàn)略聯(lián)盟的類型、各方的主要動因。
簡要分析藍天公司企業(yè)能力的主要表現(xiàn)。
簡要分析藍天公司在發(fā)展中注重規(guī)避的主要市場風險。(2015年教材對該知識點進行了重新表述)
依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第9號——銷售業(yè)務》，簡要分析藍天公司在采用OEM方式經(jīng)營光伏電池板業(yè)務時注重規(guī)避的主要風險，并分析藍天公司在此項業(yè)務中還應當防范哪些風險。
依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第4號——社會責任》，分析愛寶公司生產(chǎn)銷售AB2202號嬰兒車在履行社會責任方面需要關(guān)注的主要風險。
簡述法律風險與合規(guī)風險的內(nèi)涵，分析如果愛寶公司生產(chǎn)銷售AB2202號嬰兒車確實存在嚴重的質(zhì)量問題，愛寶公司將面臨的法律風險與合規(guī)風險。
以愛寶公司生產(chǎn)銷售AB2202號嬰兒車為例，闡述以風險為基點的風險管理成本的主要類型。
簡要分析南山公司審計委員會組成的缺陷和日常工作中存在的問題。
簡要分析南山公司獨立董事如何體現(xiàn)其職責中所包含的四種角色。
依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第11號——工程項目》，指出凌輝重工在工程招標管理上存在的不足之處。
凌輝重工的內(nèi)控評價工作組評價公司招標管理流程是否完善。簡要說明工程部應當提供的幾種內(nèi)控流程文檔及其用處。
甲公司最近采取如下一系列行動：
(1)斥巨資上馬新設備，能耗率下降43%，并且對所排放的廢棄物進行降解、回收處理，極大減輕了對周邊環(huán)境的污染。
(2)實施全面質(zhì)量管趣體系，確保產(chǎn)品質(zhì)量；特別是對于兒童使用的產(chǎn)品，按照歐盟標準執(zhí)行。
(3)除定期開展安全大檢查外，還進行了重大事故的應急演練。
要求：
請指出該案例所述內(nèi)容與內(nèi)部控制中哪一應用指引相對應以及在該方面未能建立起良好內(nèi)部控制制度可能會引發(fā)的潛在風險。
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