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? ? ? ?遞延所得稅資產(chǎn)余額=（15÷15％【根據(jù)新稅率重新計(jì)算上年遞延所得稅資產(chǎn)】+200【事項(xiàng)3】+50【事項(xiàng)5】+100【事項(xiàng)6】+80【事項(xiàng)7】）×25％=132.50（萬元）?

? ? ? ?遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額＝132.50－15=117.5（萬元）?

? ? ? ?遞延所得稅負(fù)債余額=7.5÷15%×25%=12.5（萬元）【根據(jù)新稅率重新計(jì)算上年遞延所得稅負(fù)債】?

? ? ? ?遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額＝12.50-7.5=5（萬元）?

? ? ? ?應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用=-（117.50－50×25%【可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)不計(jì)入所得稅費(fèi)用】）+5=-100（萬元）?

? ? ? ?所得稅費(fèi)用＝800.68-100=700.68（萬元）

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? ? ? ?【提個(gè)醒】①遞延所得稅費(fèi)用（或收益）＝當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加＋當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少－當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少－當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ②所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅費(fèi)用（或收益）