題目

該公司是否應(yīng)在C市繳納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加？如應(yīng)繳納，請分別進(jìn)行計(jì)算。如不繳納，請說明理由。

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考點(diǎn)：增值稅簡易計(jì)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算,城建稅稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算,教育費(fèi)附加和地方教育附加的有關(guān)規(guī)定

　　納稅人提供跨地區(qū)出租不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)在出租不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，并且以預(yù)繳增值稅稅額為依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；

　　該公司出租C市的辦公用房，應(yīng)在C市預(yù)繳增值稅、城建稅及附加；

　　預(yù)繳增值稅＝6.6÷（1＋10%）×3%＝0.18（萬元）；

　　應(yīng)在C市預(yù)繳城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加＝0.18×（7%＋3%＋2%）＝0.02（萬元）。

　　【提示】自2018年5月1日起執(zhí)行調(diào)整后的增值稅稅率和扣除率，注意掌握最新規(guī)定。

多做幾道

要求：計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

要求：分別計(jì)算該公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加（不含代扣代繳的稅款）。

材料全屏

位于某市的甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）進(jìn)口一批煙絲，繳納進(jìn)口關(guān)稅60 000元，進(jìn)口增值稅27 200元，進(jìn)口消費(fèi)稅48 000元。

（2）從農(nóng)民手中收購煙葉，收購發(fā)票注明收購價(jià)款50 000元，支付價(jià)外補(bǔ)貼為收購價(jià)款的10%。甲卷煙廠將收購的煙葉委托某縣城乙卷煙廠加工一批煙絲，支付代墊輔料費(fèi)3 000元和加工費(fèi)8 000元。當(dāng)月將加工的煙絲全部收回。

（3）向稅務(wù)局繳納消費(fèi)稅45 000元，增值稅30 000元。

（4）因稅務(wù)檢查被查補(bǔ)增值稅4 000元，查補(bǔ)消費(fèi)稅7 800元，被處以罰款10 000元，加收滯納金600元。

已知：乙卷煙廠受托加工煙絲，無同類煙絲的市場價(jià)格；煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。

要求：計(jì)算下列問題的合計(jì)數(shù)。

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【簡答題】

甲卷煙廠收購煙葉應(yīng)繳納的煙葉稅。

甲卷煙廠被代收代繳的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

甲卷煙廠應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加（不含被代收代繳的部分）。

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