下列項目中,按稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計算扣除后的余額可以結(jié)轉(zhuǎn)下年扣除的是( )。
職工福利費
工會經(jīng)費
業(yè)務(wù)招待費
職工教育經(jīng)費
某企業(yè)2011年度實現(xiàn)利潤總額20萬元,在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在計算該企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額時,允許扣除的捐款數(shù)額為( )萬元。
5
2.4
1.5
1
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列各項中,屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。
合伙企業(yè)
有限責(zé)任公司
個人獨資企業(yè)
個體工商戶
某居民納稅人,2013年財務(wù)資料如下:收入合計55萬元,成本合計30萬元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實,企業(yè)未能正確核算收入,稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅,應(yīng)稅所得率為15%,2013年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬元。
0.75
1.32
2
3
本年度,某企業(yè)財務(wù)資料顯示,會計利潤為370萬,另有經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的上年度虧損為70萬元,則該企業(yè)本年度應(yīng)納所得稅額為( )萬元。
70
72.5
75
77.5
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列各項中,不得提取折舊的固定資產(chǎn)是( )。
房屋、建筑物
以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備
在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時。下列支出可以加計扣除的是( )。
新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費用
為安置殘疾人員所購置的專門設(shè)施
贊助支出
職工教育經(jīng)費
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列對生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是( )。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計算折舊
停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月停止計算折舊
畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn),折舊年限不得超過3年
通過投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是(?。?/span>
逾期償還貸款的銀行罰息
非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
稅務(wù)機(jī)關(guān)對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行調(diào)整,對補(bǔ)稅稅額按國務(wù)院規(guī)定加收的利息
經(jīng)過12個月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨建造發(fā)生借款的利息支出
某企業(yè)2012年度實現(xiàn)利潤總額20萬元,在營業(yè)外支出賬戶列支了通過具備法定資格的公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在計算該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額時,允許扣除的捐款數(shù)額為( )萬元。(2012年)
5
2.4
1.5
1