根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列項(xiàng)目可以享有加計(jì)扣除的有( ?。?。
企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資
企業(yè)購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資
企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資
新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費(fèi)用
某企業(yè)2013年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元,在全年已預(yù)繳稅款40萬元,來源于境外某國(guó)稅前所得100萬元,境外實(shí)納稅款30萬元,該企業(yè)2013年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為( )萬元。
10
5
15
35
關(guān)于收入的確認(rèn)時(shí)間,下列說法正確的有( ?。?。
銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的,在購(gòu)買方接受商品以及安裝檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入
對(duì)于宣傳媒介的收費(fèi),應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)在公眾面前時(shí)確認(rèn)收入
藝術(shù)表演收費(fèi)涉及幾項(xiàng)活動(dòng)的,預(yù)收的款項(xiàng)在第一項(xiàng)活動(dòng)發(fā)生時(shí)就可以確認(rèn)收入
屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi),在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入
計(jì)算職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
計(jì)算租賃設(shè)備的租金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
計(jì)算利息支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
計(jì)算違約金、罰款支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;
計(jì)算該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;
計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
某公司2013年度支出合理的工資薪金總額1000萬元,按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)150萬元,為受雇的全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)80萬元,補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)40萬,為公司高管繳納商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該公司2013年度發(fā)生的上述保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為( ?。┤f元。
300
270
240
190
某小型微利企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示2014年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為25萬,另有經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的2013年虧損為10萬元,沒有其他需要調(diào)整的項(xiàng)目,則2014年應(yīng)納所得稅額為( )萬元。
3.75
3
5
6.26
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中,正確的有( ? )。
企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額
以分期收款方式銷售貨物的,按照收到貨款或取得索取貨款憑證的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
被投資企業(yè)以股權(quán)溢價(jià)形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本時(shí),投資企業(yè)應(yīng)作為股息、紅利收入,相應(yīng)增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)
接受捐贈(zèng)收入,按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
在企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中( ?。┦瞧髽I(yè)進(jìn)行納稅調(diào)整的主要數(shù)據(jù)來源。
基礎(chǔ)信息表
收入費(fèi)用明細(xì)表
納稅調(diào)整表
稅收優(yōu)惠表
某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2014年?duì)I業(yè)收入為1500萬元,廣告費(fèi)支出為52萬元。2013年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬元,則2014年稅前準(zhǔn)允扣除的廣告費(fèi)為( )萬元。
52
142
135
225
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列項(xiàng)目可以享有加計(jì)扣除的有( )。
企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資 ?
企業(yè)購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資 ?
企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資 ?
新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費(fèi)用