快速查題-會計中級職稱試題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項資產(chǎn)中，以資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎的有（　?。?/p>

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算應納稅所得額時下列項目不得扣除的是（　　）。

下列有關企業(yè)所得稅收入確認表述正確的有（　?。?/p>

甲公司向乙公司臨時拆借資金200萬元，借款期限為4個月。甲公司支付利息8萬元。已知金融機構同期同類貸款的月利率為0.3%，同期存款的月利率為0.1%。甲公司在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，該項借款利息允許扣除的金額為（）萬元。

在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列關于確定無形資產(chǎn)計稅基礎的表述中，不符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是( ? )。

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)支出項目中，不得計算折舊或者攤銷費用在稅前扣除的有( ? )。

下列有關來源于中國境內、境外所得的確定原則的表述中，正確的有（　?。?/p>

某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車，2010年度實現(xiàn)會計利潤600萬元，全年已累計預繳企業(yè)所得稅稅款150萬元。2011年初，該廠財務人員對2010年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳，相關財務資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況如下：

　　（一）相關財務資料

　?。?/span>1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取送貨運費收入58.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。

　?。?/span>2）發(fā)生財務費用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元。

　?。?/span>3）發(fā)生銷售費用1400萬元，其中：廣告費用750萬元，業(yè)務宣傳費186萬元。

　?。?/span>4）發(fā)生管理費用320萬元，其中：業(yè)務招待費55萬元，補充養(yǎng)老保險費62萬元。

　?。?/span>5）發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當?shù)厥姓栀?/span>85萬元，用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設。當年因拖欠應繳稅款，被稅務機關加收滯納金6萬元。

　　已知：增值稅稅率為17%，企業(yè)所得稅稅率為25%，同期銀行貸款年利率為6.1%，當年實際發(fā)放工資總額560萬元。

　　（二）匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況

　?。?/span>1）國債利息收入和企業(yè)債券利息收入調減應納稅所得額＝25＋12＝37（萬元）

　?。?/span>2）業(yè)務招待費調增應納稅所得額＝55－55×60%＝22（萬元）

　　（3）補充養(yǎng)老保險費支出調增應納稅所得額＝62－560×10%＝6（萬元）

　?。?/span>4）全年應納稅所得額＝600－37＋22＋6＝591（萬元）

　?。?/span>5）全年應納企業(yè)所得稅稅額＝591×25%＝147.75（萬元）

　　（6）當年應退企業(yè)所得稅稅額＝150－147.75＝2.25（萬元）

　　要求：根據(jù)上述資料和相關稅收法律制度的規(guī)定，回答下列問題：

　?。?/span>1）分析指出該自行車廠財務人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時存在的不合法之處，并說明理由。

　　（2）計算2010年度匯算清繳企業(yè)所得稅時應補繳或退回的稅款（列出計算過程，計算結果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點后兩位小數(shù)）。