快速查題-會計(jì)中級職稱試題

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤。（? ? ? ）

甲企業(yè)2015年取得商品銷售收入3 000萬元，出租設(shè)備租金收入500萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ 　　）萬元。

某公司2017年度支出合理的工資薪金總額1 000萬元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會保險費(fèi)120萬元，為受雇的全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)60萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險費(fèi)20萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2017年度發(fā)生上述保險費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為（ 　?。┤f元。

DUIA公司2017年度利潤總額為85萬元，通過紅十字會向某災(zāi)區(qū)捐贈7萬元，直接向某學(xué)校捐款4萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，DUIA公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除捐贈支出（　　）萬元。

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)支出項(xiàng)目中，不得計(jì)算折舊或者攤銷費(fèi)用在稅前扣除的是（ ）。

甲公司2015年將自行開發(fā)的一項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入1 000萬元，與該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用為300萬元。甲公司應(yīng)納企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。

某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2016年度虧損2 萬元，2017年度盈利10萬元。該企業(yè)2017年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（　　 ）萬元。

某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2015年4月1日，該企業(yè)向境內(nèi)未上市的某中小高新技術(shù)企業(yè)投資120萬元。2017年度該企業(yè)利潤總額890萬元；未經(jīng)財稅部門核準(zhǔn)，提取風(fēng)險準(zhǔn)備金10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2017年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（ 　?。┤f元。

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的是（　　）。

某居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2017年該企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報應(yīng)納稅收入總額100萬元，成本費(fèi)用總額120萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，收入總額核算正確，但成本費(fèi)用總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)采用以應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為20%。2017年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（　　 ）萬元。